Штрафы, которые применяются органами ФНС 2015

Штрафы налоговая

Штрафы, которые применяются органами ФНС 2015

N из/п Название нормативного акта Статьи Признаки нарушения Субъект нарушения (ответственности) Размер штрафной (финансовой) санкции Уведомление-решение
1 2 3 4 5 6 7
1 НК п. 117.1, абзацы первый, второй неподача в сроки и в случаях, предусмотренных этим Кодексом, заявлений или документов для взятия на учет в соответствующем органе ГНС, регистрации изменений местонахождения или внесении других изменений в свои учетные данные, неподача исправленных документов для взятия на учет или внесение изменений, представление с ошибками или в неполном объеме, неподача сведений относительно лиц, ответственных за ведение бухгалтерского учета и/или составление налоговой отчетности, в соответствии с требованиями, установленными этим Кодексом самозанятые лица штраф 170 грн. уведомление-решение формы «Р»
юридические лица и их обособленные подразделения штраф 510 грн.
юридические лица, ответственные за начисление и уплату налогов в бюджет во время выполнения договора о совместной деятельности штраф 510 грн.
2 НК п. 117.1, абзац третий неустранение нарушений, которые указаны в абзаце первом п. 117.1, или те же действия, совершенные на протяжении года лицом, к которому были применены штрафы за такое нарушение самозанятые лица штраф 340 грн. уведомление-решение формы «Р»
юридические лица и их обособленные подразделения штраф 1020 грн.
юридические лица, ответственные за начисление и уплату налогов в бюджет во время выполнения договора о совместной деятельности штраф 1020 грн.
3 НК п. 118.1, абзацы первый, второй неподача соответствующим органам государственной налоговой службы в установленный статьей 69 этого Кодекса срок уведомления об открытии или закрытии счетов налогоплательщиков банки; другие финансовые учреждения штраф 340 грн. за каждый случай неподачи или задержки уведомление-решение формы «Р»
4 НК п. 118.2, абзацы первый, второй осуществление расходных операций на счете налогоплательщика до получения уведомления соответствующего органа ГНС о взятии счета на учет в органах государственной налоговой службы банки; другие финансовые учреждения штраф 10 % суммы всех операций за весь период до получения такого уведомления, осуществленных с использованием таких счетов (кроме операций по перечислению средств в бюджеты или государственные целевые фонды), но не менее 850 грн. уведомление-решение формы «Р»
5 НК п. 118.3, абзацы первый, второй неуведомление о своем статусе банка или другого финансового учреждения при открытии счета физические лица — предприниматели; лица, которые проводят независимую профессиональную деятельность штраф 340 грн. за каждый случай неуведомления уведомление-решение формы «Р»
6 НК п. 119.1, абзацы первый, второй неподача или нарушение порядка представления налогоплательщиком информации для формирования и ведения Государственного реестра физических лиц — налогоплательщиков, предусмотренного этим Кодексом налогоплательщики штраф 85 грн. уведомление-решение формы «Р»
7 НК п. 119.1, абзацы третий, четвертый те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому на протяжении года был применен штраф за нарушение ст. 119.1, абзацев первого, второго налогоплательщики, к которым на протяжении года были применены штрафы за такое нарушение штраф 170 грн. уведомление-решение формы «Р»
8 НК п. 119.2, абзацы первый, второй неподача, представление с нарушением установленных сроков, представление не в полном объеме, с недостоверными сведениями или с ошибками налоговой отчетности о суммах доходов, начисленных (оплаченных) в интересах плательщика налога, суммы удержанного с них налога налогоплательщики штраф 510 грн. уведомление-решение формы «Р»
9 НК п. 119.2, абзацы третий, четвертый те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому на протяжении года был применен штраф за нарушение ст. 119.2, абзацев первого, второго налогоплательщики, к которым на протяжении года были применены штрафы за такое нарушение штраф 1020 грн. уведомление-решение формы «Р»
10 НК п. 119.3, абзацы первый, второй оформление документов, содержащих информацию об объектах налогообложения физических лиц или об уплате налогов без указания регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов, кроме случаев, определенных пунктом 119.2 этой статьи налогоплательщики штраф 170 грн уведомление-решение формы «Р»
11 НК п. 120.1, абзацы первый, второй неподача или несвоевременное представление налогоплательщиком или другими лицами, обязанными насчитывать и уплачивать налоги, сборы, налоговых деклараций (расчетов) налогоплательщики или другие лица, обязанные насчитывать и уплачивать налоги штраф 170 грн. за каждую такую неподачу или несвоевременное представление уведомление-решение формы «Р»
12 НК п. 120.1, абзацы третий, четвертый те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому на протяжении года был применен штраф за нарушение ст. 120.1, абзацев первого, второго налогоплательщик или другие лица, к которым на протяжении года был применен штраф за такое нарушение штраф 1020 грн. за каждую такую неподачу или несвоевременное представление уведомление-решение формы «Р»
13 НК П.120.2 Невыполнение налогоплательщиком требований, предусмотренных абзацами третьим — пятым пункта 50.1 статьи 50 настоящего Кодекса, относительно условий самостоятельного внесения изменений в налоговую отчетность — налогоплательщик тянет за собой наложение штрафа в размере 5 процентов от суммы самостоятельно начисленного занижения налогового обязательства (недоплаты).
При самостоятельном доначислении суммы налоговых обязательств другие штрафы, предусмотренные настоящей главой Кодекса, не применяются.
14 НК П.120.3 Непредставление налогоплательщиком отчета и/или обязательной документации о проведенных им в течение года контролируемых операциях или невключении в такого отчета информации о все осуществленные в течение отчетного периода контролируемые операции в соответствии с требованиями пункта 39.4 статьи 39 данного Кодекса в центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику, влечет за собой наложение штрафа в размере: налогоплательщик 100 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, — в случае непредставления (несвоевременного представления) отчета о контролируемых операциях; уведомление-решение формы «Р»
пять процентов суммы контролируемых операций, не задекларированные в отчете;
три процента суммы контролируемых операций, по которым не была подана документация, определенная подпунктом 39.4.8 пункта 39.4 статьи 39 настоящего Кодекса, но не более 200 размеров минимальной заработной платы за все незадекларированные контролируемые операции.
15 НК П. 1201.1. Нарушения плательщиками налога на добавленную стоимость предельных сроков регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных, установленных статьей 201 настоящего Кодекса, влекут наложение штрафа в размере: налогоплательщик 10 процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в таких налоговых накладных/расчетах корректировки, — в случае нарушения срока регистрации до 15 календарных дней; уведомление-решение формы «Р»
20 процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в таких налоговых накладных/расчетах корректировки, — в случае нарушения срока регистрации от 16 до 30 календарных дней;
30 процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в таких налоговых накладных/расчетах корректировки, — в случае нарушения срока регистрации от 31 до 60 календарных дней;
40 процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в таких налоговых накладных/расчетах корректировки, — в случае нарушения срока регистрации на 61 и более календарных дней.
16 НК П. 1201.2. Отсутствие по вине плательщика регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных в течение 180 календарных дней с даты их составления влечет за собой наложение штрафа налогоплательщик в размере 50 процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в таких налоговой накладной/расчета корректировки. уведомление-решение формы «Р»
17 НК п. 121.1, абзацы первый, второй необеспечение хранения первичных документов учетных и других регистров, бухгалтерской и статистической отчетности, других документов по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов в течение установленных статьей 44 НК сроков их хранения и/или непредоставление налогоплательщиком контролирующим органам оригиналов документов или их копий при осуществлении налогового контроля в случаях, предусмотренных этим Кодексом налогоплательщик штраф 510 грн. уведомление-решение формы «Р»
18 НК п. 121.1, абзацы третий, четвертый те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому на протяжении года был применен штраф за нарушение ст. 121.1, абзацев первого, второго налогоплательщики, к которым на протяжении года были применены штрафы за такое нарушение штраф 1020 грн. уведомление-решение формы «Р»
19 НК п. 122.1 неуплата (неперечисление) сумм единого налога в порядке и в сроки, определенные законодательным актом физические лица — налогоплательщики штраф в размере 50 % ставки налога уведомление-решение формы «Р»
20 НК п. 123.1, абзацы первый, второй, а также пп. 54.3.1 и пп. 54.3.2 неподача в установленные сроки налоговой декларации, занижение или завышение суммы налоговых обязательств налогоплательщика, заявленных в налоговых декларациях, уточняющих расчетах, если об этом свидетельствуют данные проверок результатов деятельности налогоплательщика (если в результате этого контролирующий орган самостоятельно определил суммы налогового обязательства) налогоплательщики штраф в размере 25 % суммы начисленного налогового обязательства уведомление-решение формы «Р»
21 НК п. 123.1, абзацы первый, второй, а также пп. 54.3.2 занижение суммы налоговых обязательств плательщика налога, заявленных в налоговых декларациях, уточняющих расчетах, если об этом свидетельствуют данные проверок результатов деятельности плательщика налога (если в результате этого контролирующий орган самостоятельно определил уменьшение суммы бюджетного возмещения) плательщики налога штраф в размере 25 % неправомерно заявленной к возвращению суммы бюджетного возмещения уведомление-решение формы «В1», «В3»
22 НК п. 123.1, абзацы первый, второй, а также пп. 54.3.2 занижение суммы налоговых обязательств плательщика налога, заявленных в налоговых декларациях, уточняющих расчетах, если об этом свидетельствуют данные проверок результатов деятельности плательщика налога (если в результате этого контролирующий орган самостоятельно обнаружил неправомерно заявленное отрицательное значение суммы налога на добавленную стоимость) плательщики налога штраф в размере 25 % неправомерно заявленного отрицательного значения суммы НДС уведомление-решение формы «В4»
23 НК п. 123.1, абзацы первый, второй, а также пп. 54.3.2 занижение суммы налоговых обязательств плательщика налога, заявленных в налоговых декларациях, уточняющих расчетах, если об этом свидетельствуют данные проверок результатов деятельности плательщика налога (если в результате этого контролирующий орган самостоятельно обнаружил неправомерно заявленное отрицательное значение объекта налогообложения налогом на прибыль) плательщики налога штраф в размере 25 % суммы неправомерно заявленного отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль уведомление-решение формы «П»
24 НК п. 123.1, абзацы первый, второй, а также пп. 54.3.5 нарушение правил начисления, удержания и уплаты в соответствующие бюджеты налогов и сборов, предусмотренных этим Кодексом, в том числе налога на доходы физических лиц налоговым агентом, если об этом свидетельствуют данные проверок относительно удержания налогов у источника выплаты, в том числе налогового агента (если в результате этого контролирующий орган самостоятельно определил суммы налоговых обязательств) налогоплательщики штраф в размере 25 % суммы начисленного налогового обязательства уведомление-решение формы «Р»
25 НК п. 123.1, абзацы третий, четвертый, а также пп. 54.3.1 и пп. 54.3.2 повторно, в течение 1095 дней неподача в установленные сроки налоговой декларации, занижение или завышение суммы налоговых обязательств налогоплательщика, заявленных в налоговых декларациях, уточняющих расчетах, если об этом свидетельствуют данные проверок результатов деятельности налогоплательщика (если в результате этого контролирующий орган самостоятельно определил суммы налогового обязательства) налогоплательщики штраф в размере 50 % суммы начисленного налогового обязательства уведомление-решение формы «Р»
26 НК п. 123.1, абзацы третий, четвертый, а также пп. 54.3.2 повторно, в течение 1095 дней занижение сумм налоговых обязательств налогоплательщика, заявленных в налоговых декларациях, уточняющих расчетах, если об этом свидетельствуют данные проверок результатов деятельности налогоплательщика (если в результате этого контролирующий орган самостоятельно определил уменьшение суммы бюджетного возмещения) налогоплательщики штраф в размере 50 % неправомерно заявленной к возвращению суммы бюджетного возмещения уведомление-решение форм «В1», «В3»
27 НК п. 123.1, абзацы третий, четвертый, а также пп. 54.3.2 повторно, в течение 1095 дней занижение сумм налоговых обязательств плательщика налога, заявленных в налоговых декларациях, уточняющих расчетах, если об этом свидетельствуют данные проверок результатов деятельности плательщика налога (если в результате этого контролирующий орган самостоятельно обнаружил неправомерно заявленное отрицательное значение суммы налога на добавленную стоимость) плательщики налога штраф в размере 50 % неправомерно заявленного отрицательного значения суммы НДС уведомление-решение формы «В4»
28 НК п. 123.1, абзацы третий, четвертый, а также пп. 54.3.2 повторно, в течение 1095 дней занижение суммы налоговых обязательств плательщика налога, заявленных в налоговых декларациях, уточняющих расчетах, если об этом свидетельствуют данные проверок результатов деятельности плательщика налога (если в результате этого контролирующий орган самостоятельно обнаружил неправомерно заявленное отрицательное значение объекта налогообложения налогом на прибыль) плательщики налога штраф в размере 50 % суммы неправомерно заявленного отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль уведомление-решение формы «П»
29 НК п. 123.1, абзацы третий, четвертый, а также пп. 54.3.5 повторно, в течение 1095 дней нарушение правил начисления, удержания и уплаты в соответствующие бюджеты налогов и сборов, предусмотренных этим Кодексом, в том числе налога на доходы физических лиц налоговым агентом, если об этом свидетельствуют данные проверок относительно удержания налога у источника выплаты, в том числе налогового агента (если в результате этого контролирующий орган самостоятельно определил суммы налоговых обязательств) налогоплательщики штраф в размере 50 % суммы начисленного налогового обязательства уведомление-решение формы «Р»
30 НК п. 123.2 использование налогоплательщиком (должностными лицами налогоплательщика) сумм, которые не оплачены в бюджет в результате получения (применения) налоговой льготы, не по назначению и/или вопреки условиям или целям ее предоставления согласно закону по вопросам соответствующего налога, сбора налогоплательщики взыскание в бюджет суммы налогов, сборов, которые подлежали начислению без применения налоговой льготы (штраф в размере начисленной суммы налогового обязательства) уведомление-решение формы «Р»
31 НК п. 124.1, абзацы первый, второй отчуждение имущества, которое находится в налоговом залоге, без предварительного согласия органа государственной налоговой службы, если получение такого согласия является обязательным согласно этому Кодексу налогоплательщики штраф в размере стоимости отчужденного имущества уведомление-решение формы «З»
32 НК п. 126.1, а также пп. 14.1.39 неуплата налогоплательщиком суммы самостоятельно определенного денежного обязательства и/или авансовых взносов налога на прибыль предприятия, рентной платы в течение сроков, определенных этим Кодексом, при задержке до 30 календарных дней включительно, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства налогоплательщик штраф 10 % погашенной суммы налогового долга уведомление-решение формы «Ш»
33 НК п. 126.1, а также пп. 14.1.39 неуплата налогоплательщиком суммы самостоятельно определенного денежного обязательства и/или авансовых взносов налога на прибыль предприятия, рентной платы в течение сроков, определенных этим Кодексом, при задержке более 30 календарных дней включительно, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства налогоплательщик штраф 20 % погашенной суммы налогового долга уведомление-решение формы «Ш»
34 НК п. 127.1, абзацы первый, второй, а также ст. 153.3 и ст. 160 неначисление, неудержание и/или неуплата (неперечисление) налогов налогоплательщиком, в том числе налоговым агентом, до или во время выплаты дохода в интересах другогоплательщика налога налогоплательщик, в том числе налоговый агент штраф 25 % суммы налога, подлежащей начислению и/или уплате в бюджет уведомление-решение формы «Р»
(неначисление, неудержание и/или неуплата (неперечисление) авансового взноса по налогу на прибыль при выплате дивидендов, налога с доходов во время выплаты такого дохода нерезидентам)
35 НК п. 127.1, абзацы третий, четвертый, а также ст. 153.3 и ст. 160 совершение повторно в течение 1095 дней действий, указанных в абзаце первом п. 127.1 налогоплательщик, в том числе налоговый агент штраф 50 % суммы налога, подлежащей начислению и/или уплате в бюджет уведомление-решение формы «Р»